Rentefradrag og andelsboliglån: hvad skattereglerne siger

Rentefradrag betyder, at renteudgifter efter skattereglerne kan fradrages i opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Skat.dk har ikke en særskilt vejledning om andelsboliglån, så udgangspunktet er de almindelige regler for renteudgifter. Renter, som långiveren indberetter, kommer automatisk med på årsopgørelsen, og fradraget tilkommer den, der juridisk skylder gælden. Renter på foreningens lån kan andelshaveren derimod ikke trække fra, heller ikke når de betales gennem boligafgiften. Siden beskriver reglerne. Den oplyser ingen fradragsværdi og vurderer ikke en konkret situation. Overblikket over emnet findes på forsiden om andelsboliglån.

Kan man trække renter af et andelsboliglån fra i skat?

Siden om rentefradrag på skat.dk nævner kun andelsboliger i forbindelse med foreningens renter, ikke andelshaverens eget lån. De almindelige regler for renteudgifter er derfor udgangspunktet:

• Indberettede renter kommer automatisk med. Når et pengeinstitut eller realkreditinstitut indberetter renterne, fremgår de af årsopgørelsen. Renter fra realkreditinstitutter står i rubrik 41, renter fra pengeinstitutter og lignende i rubrik 42.
• Renter må ikke oplyses to gange. Renteudgifter, der allerede står i en rubrik på årsopgørelsen, må ikke oplyses igen.
• Andre renter oplyses selv. Renter, der ikke indberettes, fx renter på et privat lån, kan i nogle tilfælde oplyses som øvrige renteudgifter. Her skal långiveren oplyses.
• Gælden skal være ens egen. Ifølge Den juridiske vejledning kan kun den, der juridisk er debitor i skyldforholdet, fradrage renteudgifter.

Et lån, som andelshaveren selv har optaget med pant i sin andel, er andelshaverens egen gæld. Reglerne om renter på personlig gæld er derfor dem, der er relevante for det lån. Forskellen på et lån med pant i en andel og et realkreditlån er beskrevet under andelsboliglån og realkreditlån. Skat.dk placerer renter fra de to typer långivere i hver sin rubrik.

Skat.dk oplyser ikke en fradragsværdi i procent for renteudgifterne, og den nævnes derfor ikke her. Om og hvordan et konkret lån giver fradrag, afhænger af den konkrete situation.

Kan renterne i boligafgiften trækkes fra?

Nej. Skat.dk skriver, at renter, som påhviler andelsboligforeningen og ikke den enkelte andelshaver, ikke kan trækkes fra. Det gælder også, når andelshaveren betaler dem gennem boligafgiften.

Baggrunden er, at gælden påhviler foreningen, ikke andelshaveren. Den juridiske vejledning beskriver, at andelsboligforeninger som udgangspunkt er selvstændige skattesubjekter, og at andelshavere ikke har fradrag for renteudgifter på gæld, der påhviler foreningen. Hvad boligafgiften dækker, og hvordan foreningens lån hænger sammen med den, er beskrevet under foreningens fælleslån og boligafgiften.

Lån til et ekstraordinært indskud

Den juridiske vejledning omtaler særskilt det tilfælde, hvor en andelshaver selv låner penge til et ekstraordinært indskud i foreningen. Her kan andelshaveren have fradrag for renterne, hvis der er tale om et reelt gældsforhold. Et gældsbrev alene er ikke nok, for de faktiske omstændigheder ved lånet tæller også. Vejledningen oplyser desuden, at den lavere boligafgift, som et indskud kan give, ikke beskattes.

Overblik: hvem skylder gælden?

Gæld	Hvem skylder gælden	Renterne
Andelshaverens eget lån med pant i andelen	Andelshaveren	De almindelige regler for renteudgifter gælder, og indberettede renter kommer automatisk på årsopgørelsen
Foreningens lån	Foreningen	Andelshaveren kan ikke trække renterne fra, heller ikke gennem boligafgiften
Andelshaverens lån til et ekstraordinært indskud	Andelshaveren, hvis gældsforholdet er reelt	Ifølge Den juridiske vejledning kan renterne trækkes fra

Hvad siden ikke dækker

Siden gennemgår kun renter. Fradragsværdi, eventuelle grænser og ændringer i reglerne findes på skat.dk. Det gælder også øvrige skattespørgsmål omkring en andelsbolig, som siden ikke omtaler. Selve lånet er beskrevet under sådan fungerer et andelsboliglån, og kravet om egenbetaling ved købet under udbetaling.

Reglerne kan ændres. Beskrivelsen bygger på skat.dk og Den juridiske vejledning 2026-2, som de var i oktober 2026.

Indholdet er generel information og ikke personlig rådgivning.